金融学院《国际结算》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程名称：国际结算               课程代码：ZB1650

课程类别：专业必修课程            学  分：3

学  时：54      理论学时：36    实验实践学时：18

面向对象：金融学专业（国际金融方向）

先修课程：货币金融学、国际金融学、国际贸易

二、课程教学目的与要求

本课程是面向金融类专业的专业必修课程，主要讲授跨境结算工具，结算方式和以银行为中心的资金划拨清算方面的知识，传授签发结算票据、境外汇款、托收、信用证、银行保函、国际保理、福费廷等技能。本课程是货币金融学、国际金融学、国际贸易的后续课程，为外汇银行会计、国际融资实务、进出口单证实务课程学习打下基础。

在学习本课程后, 要求学生能够具备以下知识和技能：

1. 了解和掌握国际结算的基本含义、要素和途径；

2. 了解和掌握国际结算中使用的流通票据的种类和具体操作方法；

3. 了解和掌握国际汇款的原理、流程和操作方法；

4. 了解和掌握托收的原理、流程和操作方法；

5. 了解和掌握信用证的原理、流程和操作方法；

6. 了解和掌握银行保函、国际保理、福费廷的原理、流程和操作方法；

最终能够灵活运用多种结算手段进行境外资金和货币的调拨收付，并具备国际汇款、托收、信用证业务的实际操作能力。

三、课程考核要求

要求：国际结算课程是与商业银行国际结算业务紧密相关的，注重理论在实际业务中应用，具有很强的专业性和实务可操作性课程，同时也是一门适应我国银行业务与国际银行业务接轨需要, 与国际惯例紧密联系，具有很强国际性的专业课程。

1. 本课程的考核方式采用闭卷和上机结合的考试方式。要求学习过程中必须参加实践上机练习并在实践结束参加上机考试，课程结束必须参加理论结业考试。上机实践和结业理论考试总评达到合格要求才能获得相应的学分，侧重考核学生利用所学知识综合分析和解决实际问题的能力。

2. 同时本课程的考核分为过程考核和结业考核。总评成绩由过程考核成绩和结业考核成绩两部分构成。过程考核成绩占总评成绩的30%，结业考核占总评成绩的70%

3. 过程考核形式可以根据实际情况以课堂表现、上机实验组成，其中考勤成绩占总评成绩的10%，上机实验占总评成绩的20%。

4. 理论结业考核形式为闭卷笔试，成绩占总评成绩的60%。

5. 总评成绩=课堂表现*10%+上机操作*20%+结业考核*70%

四、课程教学基本内容、学时分配和教学环节安排

《国际结算》学时分配如下：

第一章 国际结算概述

  本章教学目的与要求：通过本章的学习可以从整体上把握本课程的大致框架和国际结算的基本内容。

  本章教学重点：国际结算的概念、特征、研究内容，国际结算中的银行等。

  本章教学难点：国际结算的特征，国际结算中的银行关系

（一）国际结算的含义与内容

（二）国际结算的历史与发展

（三）国际支付清算体系

（四）国际结算中的银行

第二章 国际结算中的票据

本章教学目的与要求：票据是国际结算业务中必不可少的结算工具，因此是本课程的一个中心内容。通过本章的学习要求学生对各种票据要从理论和实务两个方面全面领会。本章要求了解与掌握流通票据的基本特征、票据权利以及票据分类。熟练完成汇票的出具、背书、承兑以及付款等行为。熟悉与掌握汇票、本票以及支票的异同及各种行为。

本章教学重点：票据的概念与性质；汇票的概念、内容和汇票行为；本票的定义与要件、本票与汇票的主要区别；支票的定义与必要项目、支票的特点、支票的止付与退票、划线支票与非划线支票。

本章教学难点：票据流通的形式、票据的性质、汇票的形式要件与汇票的行为。

第一节 票据概述

（一）票据的定义

（二）票据的特性

（三）票据的功能

（四）票据法体系

第二节 汇票

（一）汇票的定义

（二）汇票的要式项目

（三）汇票当事人及其权利与责任

（四）汇票种类

（五）汇票的票据行为

第三节  本票与支票

（一）本票及其票据行为

（二）支票及其票据行为

附：实验内容：

（一）汇票出票、背书、承兑、提示、支付行为实验

（二）本票出票、背书、提示、支付行为实验

（三）支票出票、提示、支付行为实验

第三章 境外汇款

本章教学目的与要求：通过本章学习可以使学生系统掌握汇款结算方式的理论和业务流程。本章要求了解与掌握境外汇款的基本定义、特征和流程。熟练完成汇款的申请、审核登记、汇款、汇入登记审核、收汇、通知以及解付行为。

本章教学重点：汇款的业务流程、汇款的种类、汇款的头寸调拨和汇款的退汇。

本章教学难点：汇款业务流程、头寸调拨等。

第一节 汇款基本知识

（一）汇款的定义

（二）汇款的当事人  

（三）汇款的种类: T/T，M/T，D/D

（四）比较三种汇款方式的优缺点

（五）汇款方式的优势与劣势

第二节 汇款头寸拨付 

（一）通过往来账户进行头寸拨付

（二）通过共同的账户行进行头寸拨付

（三）通过中介银行进行头寸拨付

第三节 汇款的取消以及国际上汇款适用的业务类型

（一）汇款的取消

（二）国际上汇款适用的业务类型

附：实验内容：

（一）汇出方与汇出行业务实验（包括申请、审核登记、汇出、解付通知）

（二）汇入行与收款方业务实验（包括汇入审核登记、收汇、通知到账、解付、解付通知）  

第四章  托收

本章教学目的与要求：通过本章学习可以使学生系统掌握托收结算方式的理论和业务流程。本章要求了解与掌握托收的基本定义、特征、流程。熟练完成托收的委托、审核登记、发出托收指示寄单、托收指示登记审核、到单通知、进口商承兑付款交单、解付、托收收款、到账通知等行为。

本章教学重点：托收的业务流程，托收的交单方式，托收的偿付，托收业务中的融资。

本章教学难点：托收的业务流程，托收业务中的融资。

第一节 托收的基础知识

（一）托收的定义

（二）托收涉及的当事人

（三）托收申请书与托收指示

（四）托收的类别: 光票托收Clean Collection, 跟单托收Documentary Collection   

第二节 交单条件

（一）承兑交单：D/A

（二）付款交单：D/P

（三）远期付款交单: D/P at XX days after sight

第三节 托收的偿付

（一）通过托收行作为账户行进行偿付

（二）通过代收行作为账户行进行偿付

（三）通过其他银行进行偿付

第四节 托收的风险

（一）托收的风险

（二）托收中的融资

第五节 托收统一规则Uniform Rules for Collection（URC522）

附：实验内容：

（一）出口商托收委托实验（包括申请、交单）

（二）出口行托收实验（包括汇入审核登记、编制托收指示、发送电文） 

（三）进口行代收实验（托收指示审核登记、到单审查、通知赎单）

（四）进口商赎单实验（进口商签收通知书、验单承兑付款）

（五）进口行解付实验

（六）出口行收款结卷实验

第五章  信用证

本章教学目的与要求：信用证是目前最重要的国际结算方式，通过本章学习要求学生对跟单信用证这一结算方式的理论与实务进行全面理解和把握。熟悉不可撤销信用证、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证、可转让信用证、对背信用证、循环信用证、对开信用证、预支信用证所适用的贸易背景、开立格式和操作流程。

本章教学重点：信用证的性质、内容、业务流程；信用证的修改和撤销；普通信用证、特殊信用证的格式，处理流程。

本章教学难点：信用证的性质、内容和业务流程；信用证的修改和撤销；可转让信用证、对背信用证的处理及区别。

第一节 信用证基础知识

（一）L/C 定义

（二）信用证的特性

（三）信用证当事人

（四）信用证当事人之间的关系

第二节 L/C流程

（一）申请开证

（二）开立信用证

（三）通知信用证

（四）交单

（五）审单→寄单

（六）偿付

（七）付款赎单

第三节 信用证的种类

（一）一般性的信用证

（二）特殊的信用证

第四节 信用证的风险防范与资金融通方式

（一）信用证风险防范

（二）信用证项下的资金融通方式

（三）UCP600解读

附：实验内容：

（一）进口商信用证申请实验

（二）进口行信用证开立实验（包括审核登记、编制信用证、发送信用证电文） 

（三）出口行信用证通知实验（信用证审核登记、翻译、通知）

（四）出口商收证发货交单实验（出口商签收通知书、验单发货交单）

（五）出口行收单传递实验（出口行收单审核、通知寄单）

（六）进口行审单承兑付款实验

（七）进口商付款赎单

（八）出口行付款（收款通知、解付结卷）

第六章  其他结算方式

本章教学目的与要求：熟悉保函、保理、福费廷等其它结算方式的格式、特点和操作流程。

本章教学重点：保函、保理、福费廷的格式，处理流程。

本章教学难点：保函、保理、福费廷的处理及区别。

第一节 银行保函

（一）保函的定义和性质 

（二）保函的种类

（三）保函与备用信用证的比较

第二节 国际保理

（一）国际保理的含义

（二）保理服务项目

（三）保付代理的流程

（四）对出口商的优势

第三节 福费廷

（一）福费廷的定义

（二）福费廷的流程

（三）对福费廷业务各方当事人的利弊分析

附：实验内容：

（一）银行保函实验

（二）国际保理业务实验

（三）福费廷业务实验

第七章  国际结算中的单据及审查

本章教学目的与要求：掌握结算业务中单据的制作，明确银行审单的原则。掌握各种单据的格式和条款。结合信用证和《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的规定对单据进行单单一致、单证一致的审核。

本章教学重点：商业发票、海运提单、保险单据。

本章教学难点：信用证下全套单据的审核。

第一节 单据概述

（一）单据的概念及其意义

（二）单据缮制的基本要求

第二节 发票

（一）发票及其作用

（二）发票的内容及缮制时应注意的事项

（三）发票的种类及样式

第三节 运输单据

（一）海运提单

（二）不可流通转让的海运单

（三）租船合约提单

（四）多式运输单据

第四节 保险单据

（一）保险单据

（二）保险单据的审查

第五节 其他单据

附实验内容：实验考试

五、课程学习指导与修读建议

国际结算课程是货币金融学、国际金融学、国际贸易的后续课程。主要从微观角度探讨国际间货币运动的理论与实务问题，包括跨境结算工具，结算方式和以银行为中心的资金划拨清算方面的知识，进而传授签发结算票据、境外汇款、托收、信用证、银行保函、国际保理、福费廷等技能。而这些知识和技能的培养既需要理论知识的学习知晓基本原理，同时又结合商业银行的跨境结算实务操作过程进行深入实践。而跨境结算需要使用国际通用语言，并且为了结算便利和避免纠纷必须沿用国际惯例。因而本课程的教学内容中涉及大量英语的专业术语，需要学生掌握。同时在实际教学过程中，本课程也通过一些国际结算中的案例讲解，使学生充分认识了解国际结算中的URC522、UCP600、ISP98、URDG等国际惯例及其相关规定。为此，本课程也在多年的中、英文理论教学的基础上，采用国际结算实务操作系统加强实践教学的效果。因此，本课程要求学生强化金融英语水平，通过反复的业务实践全面掌握国际结算的主要结算工具、结算方式及具体操作，例如对英文汇票的填写、跨境的跟单托收和跨境的信用证等的基本业务流程和实务操作、结算单据的审查方法与流程等，准确、高效完成国际结算业务技能。

六、推荐教材、阅读书目与电子资源

推荐教材：《国际结算（第六版）》庞红，尹继红，沈瑞年编著，中国人民大学出版社，2019年。

阅读书目：

  1. 《国际结算（第七版）》，苏宗祥，徐捷编著，中国金融出版社，2020年。

  2. 《国际结算（双语版）》，徐进亮 ，张啸晨编著，对外经贸大学出版社，2016年。

  3. 《国际结算（英文版·第二版）》，许南，李建军，张雅编著，中国人民大学出版社，2021年。

  4. 《国际结算实训》，刘昊虹编著，经济科学出版社，2020年。

  5. 《国际结算与贸易融资实务（第二版）》，李华根编著，中国海关出版社，2017年。

  6. 《国际结算操作》，刘一展，范越龙编著，高等教育出版社，2017年。

  7. 《商业银行国际结算与贸易融资业务》，原擒龙编著，中国金融出版社，2023年。

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