金融学院《保险会计》课程教学大纲

金融学院《保险会计》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程名称：保险会计                   课程代码：ZX1604

课程类别：专业选修课程            学       分：2

学       时：36           理论学时：36       实验实践学时：0

面向对象：保险学专业

先修课程：保险学、会计学

二、课程教学目的与要求

   本课程是面向保险学专业的专业选修课程，主要讲授保险会计的基本理论、非寿险保险合同核算、寿险保险合同核算、再保险合同核算、外币保险业务交易核算、保险公司财务报告分析、保险公司偿付能力报告编制的基本知识。本课程是保险学的后续课程，为保险学专业学生学习其他专业课程学习打下基础。在学习本课程后, 要求学生能够具备以下知识和技能：

    1. 掌握保险会计的基本理论和基础知识；

    2. 熟悉保险公司业务会计核算的基本操作；

    3. 理解保险公司财务报告分析的基本方法。

三、课程考核要求

考核包括过程考核和结业考核两部分。过程考核成绩和结业考核成绩均为百分制，占比分别为30%和70%。

过程考核主要包括学生参与教学活动的积极性（20%）、课程作业的完成效果（20%）、期中测试（60%）。其中，作业至少需要完成两次，每次占比10%。

结业考核形式为撰写财务报表分析，考查学生综合运用所学保险会计基本理论和基础知识综合分析和解决保险会计实际问题的能力。

四、课程教学基本内容、学时分配和教学环节安排

《保险会计》学时分配如下：

第一章  保险会计概述

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握保险会计的概念、基本前提和会计基础、保险公司会计的科目与账户；理解保险会计要素及其计量属性、一般公认会计和监管会计的区别和联系；了解我国保险会计的历史沿革与发展趋势。

本章教学重点：一般公认会计和监管会计的区别；保险公司会计的科目与账户。

本章教学难点：我国保险会计的历史沿革。

第一节 保险会计的概念与要求

（一）保险会计的概念

（二）保险会计要素及其计量属性

（三）保险会计的基本前提与会计基础

（四）保险会计信息质量要求

第二节 我国保险公司会计的发展

（一）我国保险公司会计的历史沿革

（二）我国保险公司会计的发展趋势

第三节 保险公司会计的基本构架

（一）一般公认会计

（二）监管会计

（三）一般公认会计和监管会计的区别

（四）一般公认会计和监督会计的联系

第四节 保险公司会计科目与账户

（一）会计科目

（二）账户

（三）借贷记账法的试算平衡

第二章  原保险合同的确定

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握会计准则有关保险合同定义和分类的规定；理解保险混合合同的概念和分拆处理；了解重大保险风险测试的确认和步骤。

本章教学重点：保险合同的分类；保险混合合同分拆的处理。

本章教学难点：保险混合合同分拆的处理。

第一节 保险合同的定义和分类

（一）保险合同的定义

（二）保险合同的分类

第二节 重大保险风险测试

（一）重大保险风险测试的确认

（二）重大保险风险测试的步骤

第三节 保险混合合同的分拆

（一）保险混合合同的概念

（二）保险混合合同分拆的处理

第三章  非寿险原保险合同的核算

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握非寿险原保险合同保费收入、准备金和赔款支出的核算；理解非寿险原保险合同的核算特点和要求。

本章教学重点：非寿险原保险合同保费收入、准备金和赔款支出的核算。

本章教学难点：非寿险原保险合同保险准备金的核算。

第一节 非寿险原保险合同核算特点和要求

（一）非寿险原保险合同的核算特点

（二）非寿险原保险合同的核算要求

第二节 非寿险原保险合同保费收入的核算

（一）保费收入的概念

（二）原保险合同保费收入确认的条件

（三）非寿险原保险合同保费收入的确认

第三节 非寿险原保险合同保险准备金的核算

（一）保险准备金的确认

（二）未到期责任准备金的核算

（三）未决赔款准备金的核算

第四节 非寿险原保险合同赔款支出的核算

（一）赔款支出的内容

（二）赔款支出的核算

第四章  寿险原保险合同的核算

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握寿险原保险合同保费收入、准备金和保险金给付的核算；理解寿险原保险合同的核算特点和要求；了解分红保险业务的核算。

本章教学重点：寿险原保险合同保费收入、准备金和保险金给付的核算。

本章教学难点：寿险原保险合同保险准备金的核算。

第一节 寿险原保险合同核算特点和要求

（一）寿险原保险合同的核算特点

（二）寿险原保险合同的核算要求

第二节 寿险原保险合同保费收入的核算

（一）寿险保费的构成

（二）寿险原保险合同保费收入的确认

（三）寿险原保险合同保费收入的核算

第三节 寿险原保险合同保险金给付的核算

（一）保险金给付的概念和构成

（二）账务处理

第四节 寿险原保险合同保险准备金的核算

（一）寿险原保险合同保险准备金的概念和构成

（二）寿险原保险合同保险准备金的性质

（三）寿险原保险合同准备金的计量

（四）账务处理

第五节 分红保险业务的核算

（一）分红保险的概念和特点

（二）分红保险收入分配原则

（三）分红保险的费用分摊

（四）分红保险业务收益的确认

（五）科目设置

第五章  再保险合同的核算

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握分保账单、再保险合同分出业务和分入业务的核算；理解再保险合同核算的基本要求。

本章教学重点：再保险合同分出业务和分入业务的核算。

本章教学难点：再保险合同分出业务和分入业务的核算。

第一节 再保险合同核算概述

（一）再保险合同核算的基本要求

（二）分保账单

第二节 分出业务的核算

（一）分出保费的核算

（二）摊回分保费用的核算

（三）摊回赔付成本的核算

（四）应收分保准备金的核算

（五）再保险合同损益的调整

（六）再保险合同形成的债权、债务

（七）分出业务的核算举例

第三节 分入业务的核算

（一）分保费收入的核算

（二）分保费用的核算

（三）分入业务准备金的核算

（四）分保赔付支出的核算

（五）再保险合同形成的债权、债务

第六章  保险合同收入、费用和利润的核算

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握保险合同收入、获取成本和费用的核算；理解保险公司利润的构成内容；了解保险合同利润的核算。

本章教学重点：保险合同收入、获取成本和费用的核算。

本章教学难点：保险合同获取成本的核算。

第一节 保险合同收入的核算

（一）其他业务收入的核算

（二）营业外收入的核算

第二节 保险合同获取成本和费用支出的核算

（一）手续费及佣金支出的核算

（二）营业税金及附加的核算

（三）业务及管理费的核算

（四）其他业务成本的核算

第三节 保险合同利润的核算

（一）利润的构成内容

（二）本年利润的核算

（三）所得税费用的核算

（四）利润分配的核算

（五）以前年度利润调整的核算

第七章  外币交易的核算

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握外币分账制和外币统账制的核算；理解外币交易的记账方法。

本章教学重点：外币分账制和外币统账制的核算。

本章教学难点：外币分账制和外币统账制的核算。

第一节 外币交易核算概述

（一）外币交易的含义及内容

（二）记账本位币

（三）即期汇率和即期汇率近似汇率

（四）外币交易的记账方法

第二节 外币分账制的核算

（一）外币分账制的概念和特点

（二）科目设置

第三节 外币统账制的核算

（一）外币统账制的概念和特点

（二）外币折算业务的初始确认和计量

（三）外币折算业务的后续确认和计量

第八章  投资型保险产品的核算

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握保户储金和保户投资金的核算；理解投资连结保险和万能寿险的核算。

本章教学重点：保户储金和保户投资金的核算。

本章教学难点：保户储金和保户投资金的核算。

第一节 投资连结保险的核算

（一）投资连结保险核算概述

（二）科目设置

第二节 万能寿险的核算

（一）万能寿险的概念和特点

（二）万能寿险的会计处理

第三节 保户储金和保户投资金的核算

（一）保户储金的核算

（二）保户投资金的核算

第九章  保险公司财务会计报告

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握保险公司财务报表的构成；理解资产负债表、利润表、现金流量表的作用和编制方法；了解所有者权益变动表的作用和填列方法。

本章教学重点：资产负债表和利润表的编制方法。

本章教学难点：现金流量表的编制方法。

第一节 保险公司财务会计报告概述

（一）财务报表的概念和作用

（二）财务报表的构成

第二节 资产负债表

（一）资产负债表的作用

（二）资产负债表的格式和结构

（三）资产负债表的编制方法

第三节 利润表

（一）利润表的概念及其作用

（二）利润表的格式和结构

（三）利润表的编制方法

第四节 现金流量表

（一）现金流量表的概念和作用

（二）保险公司现金流量表的结构和格式

（三）保险公司现金流量表的编制方法

第五节 所有者权益变动表

（一）所有者权益变动表的概念和作用

（二）所有者权益变动表的内容和结构

（三）所有者权益变动表的填列方法

第十章  保险公司财务会计报告分析

本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握保险公司财务会计报告分析的概念、程序和方法；理解并运用各类保险公司财务分析指标。

本章教学重点：保险公司财务分析指标。

本章教学难点：保险公司财务分析指标。

第一节 保险公司财务会计报告分析概述

（一）保险公司业务报告分析的概念和目标

（二）保险公司业务报告分析的程序

第二节 保险公司财务会计报告分析方法

（一）比率分析法

（二）比较分析法

（三）趋势分析法

（四）共同比分析法

（五）图表分析

第三节 保险公司财务分析指标

（一）反映偿债能力的指标

（二）反映资产质量的指标

（三）反映成本控制能力指标

（四）反映盈利能力指标

（五）反映资金运用效益指标

（六）反映收益质量的指标

第十一章  保险公司偿付能力报告编制

  本章教学目的与要求：通过学习，要求学生掌握保险公司偿付能力的概念和监管方法；了解我国保险公司监管会计的基本构成和保险公司偿付能力报告编制规则。

  本章教学重点：保险公司偿付能力监管方法。

  本章教学难点：保险公司偿付能力监管方法。

第一节 保险公司偿付能力概述

（一）保险公司偿付能力的概念

（二）保险公司偿付能力监管方法

第二节 我国保险公司监管会计体系简介

（一）我国保险公司监管会计的基本构成

（二）保险公司偿付能力报告编制规则

五、课程学习指导与修读建议

本课程自开设以来一直重视教学内容的更新和教学方式方法的实践性化。教学内容上结合保险会计实践的发展及时更新教学内容。教学方式方法上强调理论与实践相结合，特别强调结合经典案例和实务最新变化讲解重难点和新现象、新事件；提倡启发式教学方法的运用，注重课堂教学的师生互动。本课程提倡考核方式的多样化，既通过期中测试考核学生对保险公司业务会计核算的掌握程度，也通过期末考试锻炼学生综合运用所学知识分析保险企业财务状况的能力。在课程学习期间，学生应及时了解保险会计领域重要规定变动和重要新闻事件，选修本课程时已拥有文献检索的能力。

六、推荐教材、阅读书目与电子资源

1. 《保险公司会计》（第六版），侯旭华编著，复旦大学出版社，2019年。

2. 《保险会计学》（第二版），彭雪梅编著，西南财经大学出版社，2019年。

3. 《保险会计》，朱南军编著，北京大学出版社，2017年。

4. 《保险财务管理》，周国端著，中信出版社，2015年。

5. 财政部会计司，《企业会计准则第25号——保险合同》（财会〔2020〕20号，简称新保险合同会计准则），2020年。

6. 财政部会计司网站，kjs.mof.gov.cn

7 .中国会计准则委员会网站，www.casc.org.cn